Embora seja o regime tributário mais popular do país, são mais de 5 milhões de empresas somente nessa modalidade, nem sempre o Simples Nacional é a melhor opção.

Porém, antes de aprofundar nos detalhes, você sabe como que o Simples Nacional funciona?

O Simples Nacional é um regime tributário que foi previsto na Lei Complementar 123, de dezembro de 2006. É uma maneira unificada e, consequentemente, mais simples de pagar impostos.

Este regime tributário recolhe impostos nas esferas federal, municipal, estadual, além da previdência social.

Abaixo, separamos a lista de impostos recolhidos pelo Simples Nacional, detalhado por esfera:

Esfera Federal

• PIS – Programa de Integração Social;
• IPI – Imposto sobre Produtos Industrializados;
• COFINS – Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social;
• CSLL – Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido;
• IRPJ – Imposto de Renda para Pessoas Jurídicas;

Esferas Estadual e Municipal

• ICMS – Imposto sobre Circulação de Mercadorias e prestação de Serviços;
• ISS (Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza).

Previdência privada

• INSS (Instituto Nacional do Seguro Social).

Vantagens e desvantagens do Simples Nacional

Embora nem sempre seja a melhor alternativa, é importante saber suas vantagens e desvantagens para decidir de forma assertiva se esse é ou não é o regime tributário a ser escolhido pela sua empresa.

Vantagens:

• Maior teto de faturamento anual. Atualmente está R$ 4,8 milhões;
• Microempreendedores individuais também receberam novo teto. Atualmente em R$ 81 mil anuais;
• Parcelamento em até 120 meses para os débitos tributários;
• Redução tributária para empresas com um grande número de funcionários;
• Possibilidade de ter subsídios financeiros sem a necessidade de realizar a inserção do quadro societário;
• Atualmente está abrangendo um maior número de atividades econômicas: economia, auditoria, fomento mercantil, psicologia,
• medicina veterinária e comércio atacadista de vinhos, licores e cervejas.
• Burocracia reduzida;
• Recolhimento dos impostos feito em uma única via;
• Empresas participantes de licitações e optantes pelo Simples Nacional, possuem vantagens em caso de empate.

Agora que você já conhece as vantagens, vamos às desvantagens:

• Leiloeiros não podem mais se enquadrar nesse regime;
• Empresas com poucos funcionários pagam um valor mais alto;
• A empresa deverá pagar tributos de acordo com seu faturamento e/ou número de funcionários, também conhecido como “fator R”;
• Redução nas faixas de alíquotas de tributação de 20 para 6 atuais.

Quando o Simples Nacional não é a melhor opção, quais alternativas eu tenho?

As alternativas mais comuns são o lucro real ou o lucro presumido. É importante ficar atento também se realmente a diferença de preço entre os regimes valem a pena pois, em alguns casos, o valor é tão pequeno, que não vale a pena ir para um outro regime.

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