PF ou PJ: qual a melhor opção para médicos?

outubro 18, 2022

PF ou PJ: afinal, qual a melhor opção para médicos? Muitos profissionais têm essa dúvida, afinal, é preciso planejar a contabilidade para ter economia e segurança na hora de pagar os impostos.

Pensando nisso, a Metrópole Contabilidade fez esse comparativo, analisando as características, vantagens e limitações de cada uma das categorias. Neste conteúdo, vamos falar especialmente da organização da contabilidade, apresentando as opções para os médicos e descomplicando o assunto. Boa leitura!

PF para médicos: entenda como funciona a tributação

Como Pessoa Física, o médico deve declarar seus rendimentos mensalmente, recolhendo o Imposto de Renda de acordo com a renda e cálculo estabelecidos pela Receita Federal. Confira a tabela para entender os valores:

Base de cálculo mensal	Alíquota	Valor a deduzir do IR
Até R$ 1.903,98	Isento	R$ 0,00
De R$ 1.903,98 a R$ 2.826,65	7,50%	R$ 142,80
De R$ 2.826,65 a R$ 3.751,06	15%	R$ 354,80
De R$ 3.751,06 a R$ 4.664,68	22,50%	R$ 636,13
Acima de R$ 4.664,68	27,50%	R$ 869,36
Fonte: Receita Federal

Assim, especialmente para os médicos que recebem acima de R$ 4.664,68 por mês, os números são bastante altos. Ou seja, os impostos comprometem boa parte da renda mensal do médico Pessoa Física.

PJ para médicos: conheça as diferenças

Já o médico Pessoa Jurídica, pode optar pela tributação por meio do Simples Nacional, do Lucro Presumido ou do Lucro Real. Assim, as diferentes modalidades possuem cálculos próprios, o que cabe a cada profissional, junto com seu contador, optar pela melhor opção e melhor planejamento tributário.

Assim, entenda as diferenças entre o Simples Nacional e o Lucro Presumido e descubra qual deles é a melhor opção para você.

Simples Nacional para médicos

O Simples Nacional apresenta o recolhimento de tributos por meio de uma única guia, que inclui o IRPJ (Imposto de Renda para Pessoa Jurídica), o CSLL (Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido), PIS (Programa de Integração Social), COFINS (Contribuição para Financiamento da Seguridade Social), ISS (Imposto Sobre Serviço) e CPP (Contribuição Previdenciária Patronal).

Assim, o cálculo dos tributos é feito baseado no faturamento, na folha de pagamento e todas as despesas listadas. Ainda, há duas possibilidades de cálculo:

Anexo III: médicos que apresentam despesas com folha de pagamento 28% ou mais do que o seu faturamento. Neste caso, a alíquota é de 6% para os médicos que faturam até R$ 180.000,00 ao ano e sobe de acordo com o faturamento.
Anexo V: recomendada aos médicos que apresentam despesas com a folha de pagamento inferior 28%. Neste caso, a alíquota é de 15,50% para os que faturam até R$ 180.000,00 ao ano e sobe gradativamente;

Lucro Presumido para médicos

Já o Lucro Presumido não é recolhido em uma única guia, como é o Simples Nacional. Contudo, para alguns casos, essa é a melhor opção para economizar nos impostos. Entenda a alíquota:

Imposto Municipal (ISS): 2% a 5%;
Impostos Federais (IRPJ, PIS, COFINS, CSLL): 11,33%.

Assim, a alíquota para médicos que optam pelo Lucro Presumido é em torno de 13,33% e 16,33%.

Lucro Real para médicos

Por fim, temos o Lucro Real, regime tributário onde os impostos são apurados com base no lucro líquido, diferentemente dos demais, cuja apuração é sobre o faturamento.

No entanto, é importante esclarecer que a tributação sobre o lucro líquido não é uma garantia de economia de impostos, tendo em vista que as alíquotas do Lucro Real são elevadas.

IRPJ: 15%

CSLL: 9%

COFINS: 7,6%

PIS: 1,65%

ISS: 2% a 5%

Por fim, além dos impostos acima, o Lucro Real, as empresas tributadas pelo Lucro Real precisam pagar uma alíquota adicional de IR correspondente a 10% do lucro trimestral que exceder R$ 60 mil ou R$ 240.000,00 do lucro anual.

Em função das suas características, o Lucro Real acaba sendo uma boa opção, apenas para empresas maiores como hospitais ou clínicas equiparadas a estabelecimentos hospitalares.